特朗普减税法案已实施 美国税改给鲁企带来啥影响

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◆经济导报记者孙洛南在济南报道

美国总统特朗普向在美投资的a股上市公司发出了“红包”——Nastar(002180)近日披露了其对深交所询证函的回复公告，称美国减税预计将对美国利盟公司2017年的经营业绩产生积极影响，该公司持有该公司51.18%的股份，一次性收入约为3.89亿至4.87亿美元。

特朗普签署了美国30多年来最强有力的减税法案，该法案于本月生效，而全美证券交易商协会(Nasta)发布的一份书面声明则让这项税收改革跨越了与a股公司相关的海洋。这项新的减税政策将如何影响中国企业走向全球，尤其是在美国投资的山东企业？

旨在吸引投资

2017年12月22日，特朗普在白宫签署了减税和就业法案，该法案于2018年1月正式实施。根据该法案，美国联邦企业所得税税率已从35%降至21%；对美国公司在海外留存的利润征收一次性税，其中现金利润的税率为15.5%；实行“属地”税收原则，即美国企业的海外利润只需在利润产生的国家纳税，而无需向美国政府纳税。

“美国的税收收入低于最初的水平，这对正在‘走出去’的中国企业来说肯定是件好事。毕竟，当企业做出投资决策时，税收成本是一个非常重要的因素。”山东百吉税务师事务所主任董华21日在接受《经济导报》采访时表示，“特朗普的税制改革本身就是为了吸引投资。”一方面，它使美国多年来在海外积累的资本得以回流；另一方面，它也希望美国的政策更具竞争力，使其他国家的投资成为过去。”

山东的许多企业已经在美国设立了分公司。谈到美国针对油气、电力和环境保护的减税法案，在美国设有分支机构的杰瑞集团副总裁秦21日对《经济先驱报》记者表示:“这对我们在美国的企业有一定的影响。”很好。”

从Nasida的声明中可以看出这样的优势。

去年，由纳斯塔尔牵头的联合投资者完成了对利盟国际有限公司的收购。日本宇宙开发事业团表示，利盟在全球范围内开展业务。在运营过程中，它不仅会在美国盈利，还会产生海外利润。减税法案的实施可以有效减轻利盟的企业所得税负担。经咨询专业机构后，预计公司2017年股东应占净利润将相应增加约13.01亿元，至16.29亿元。

日本宇宙开发事业团还强调，从长远来看，公司管理层认为，可以预见，减税法案将对利盟美国业务的未来收益产生积极影响，这有利于提高利盟及其整体盈利能力。

小型和微型私营企业的优惠较少

降低税率是美国税制改革的核心内容，为企业释放了降低成本的信号。

高伟集团是山东省的一家医疗器械企业，去年签署了一项协议，在美国收购雅高。谈到美国税制改革是否会带来好处，高伟集团副总经理苗延国21日对《经济导报》记者表示，“目前还没有最终结论。(我们)收购了中小企业，影响不明显。”

“从政策目标来看，美国这一轮减税主要是针对大企业，对小微企业或私营企业没有太多优惠待遇。”山东财经大学财税学院副教授郭健对《经济导报》记者表示:“大企业的税率下调幅度仍然比较大。在合资企业、S型股份制企业和独资企业这三类企业中，税率变化不大，主要是因为免税额有所增加。”

此外，值得一提的是，虽然美国的公司所得税税率在联邦一级已经降低，但州税和地方税仍应考虑在内。

“在中国，只有一种税，无论是公司所得税还是个人所得税，但美国没有。”山东大学经济学院副院长文立在接受《经济导报》记者采访时表示:“美国是一个联邦制国家，各州和地方都有权自行征税。因此，特朗普只能改变联邦税收制度，各州和各地区不能改变它。”

文立说，虽然美国企业的联邦所得税税率降低到21%，但州和地方的平均所得税税率为3.81%，这需要增加。此外，州和地方政府的个人所得税合计平均为6.7%。

郭健最近一直在研究特朗普的减税政策对山东经济的影响。她认为，美国是山东企业过去两年“走出去”的最大目的地，主要涉及制造企业和一些交通基础设施企业。"对于这些鲁企业来说，减税法案无疑是一个很大的利好."

不过，郭健也告诉《经济导报》记者，目前中国企业对外投资面临的最大问题是一些贸易约束，“走出去”企业主要采用海外并购，但现在一些国家对中国“走出去”企业的审计非常严格，企业应该注意这种风险。