2万亿元减税降费目标已实现近六成 1.15亿人免缴工薪个税

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根据国家税务总局7月23日发布的数据，今年上半年，全国共新增减税11709亿元，其中减税10387亿元。共有1.15亿人不再需要为工资收入缴纳个人所得税。专家认为，随着政策的进一步实施，下半年减税和减费的积极效果将进一步显现。

今年以来，各项宏观调控政策有序实施的效果不断显现，减税减费的效果不断释放。根据国家税务总局7月23日发布的数据，今年上半年，全国共新增减税11709亿元，其中减税10387亿元。共有1.15亿人不再需要为工资收入缴纳个人所得税。专家认为，随着政策的进一步实施，下半年减税和减费的积极效果将进一步显现。

“今年上半年的减税、减费规模占全年减税、减费目标2万亿元的58.5%，远远超出了减税、减费政策的预期，表明完成全年减税、减费任务没有悬念。”中国财政预算执行委员会副主任张逸群向《证券日报》表示，从减税结构来看，增值税和个人所得税减税占总减税规模的60%，成为本轮减税的最大亮点，客观上验证了企业和个人成为此次减税的最大受益者。

“为了实施更大的减税和减费政策，让企业和人民过上好日子，政府将不得不过紧日子。”日前，在国家税务总局2019年上半年举行的新闻发布会上，国家税务总局减税办公室常务副主任、收入计划与会计司司长蔡表示，减税和减费初步体现了五个效果:一是企业税费。降低成本，提高企业盈利能力；第二，税制改革增加了居民收入，刺激了社会消费的增长；第三，扣除研发费用后加强，鼓励企业提高创新能力；第四，民营经济红利丰厚，活力和信心明显增强；第五，实体经济减轻负担，提高效率，促进企业增加投资。

提高居民消费能力

受提高费用扣除标准、优化税率结构和实施特别附加扣除“两步走”改革的影响，上半年个人所得税同比下降30.6%，是降幅最大的税种。这直接增加了居民收入，提高了居民消费能力。

数据显示，上半年新增个人所得税两步税制改革因素减税3077亿元，人均减税1340.5元，1.15亿人不再需要缴纳工资性收入个人所得税。

万博新经济研究所副所长刘哲告诉《证券日报》记者，“个人所得税改革增加了居民的可支配收入，使居民获得了实实在在的利益。”

蔡介绍，上半年全国居民人均可支配收入同比增长8.8%，扣除价格因素后实际增长6.5%，优于上半年gdp增速。6月份，消费增速明显回升，同比增长9.8%，比5月份快1.2个百分点。

刘哲表示，在部分企业经营压力加大、隐性失业问题逐渐显现的背景下，个人所得税的减税措施在一定程度上抵消了工资波动的压力，有利于稳定消费。特别是个税起征点的提升，使1亿多低收入群体无法缴纳个人工资所得税，减税的感觉最为明显，收入分配机制进一步优化。

“此外，还为儿童教育、继续教育、住房租金和对老年人的支助制定了减税方案。扣除范围广，包容性强。”刘哲认为，扣除额与实际支出额仍有一定差距。今后要进一步加大重点支出专项扣除，增强居民边际收益感，进一步激发消费潜力。

促进企业增加投资

经过三个月的平稳运行，增值税改革的效果正在逐步释放。根据国家税务总局的数据，由于4月1日以来增值税深化改革等减税政策，第二季度国内增值税仅增长1.2%。从今年4月到6月，全国共实现减税3185亿元，全国共有940万增值税一般纳税人实现减税。总的来说，所有行业都实现了减税。

普华永道中国税务及业务咨询合伙人胡根荣向《证券日报》表示，大幅降低增值税将有效减轻企业的实际负担，他希望在今后推进税收立法的过程中，能够考虑进一步优化和弱化税收制度。

值得注意的是，实体经济减轻了负担，提高了效率，促进了企业增加投资。“近年来，火电市场持续低迷。上海电气(601727)(港股02727)集团有限公司正逐步从传统的火电业务向新能源转变，并在国内外承包了包括迪拜在内的多个电站项目。该公司签署了迄今为止世界上最大的光伏电站项目总承包合同。”上海电气集团有限公司财务经理张在接受《证券日报》采访时表示，2018年，企业施工合同收入约为80亿元，占营业收入的近30%。这一轮增值税减税政策的出台进一步提振了企业的投资动机，预计2019年这一收入的比重将进一步提高。

蔡指出，实体经济是国民经济的基石，是减税、减费的重点。增值税发票数据显示，由于减税和减费政策的红利，5月和6月企业设备投资同比分别增长9.5%和9.2%，分别比前四个月的累计增长率高4.3和4个百分点。

根据重点税源企业数据，上半年高端制造业和装备制造业新增固定资产投资同比分别增长9.9%和9.6%，分别比一季度增长3.5个百分点和2.7个百分点。上半年，高技术制造业和高技术服务业投资分别增长10.4%和13.5%，明显高于总投资增速。

张逸群认为，由于增值税具有全链的抵扣效应，不同行业之间增值税减税的效果也不同。根据现行增值税改革政策，小微企业、科技企业、制造企业特别是高端制造企业在整个增值税减税过程中受益最大，能够有效激发企业科技研发和科技成果转化的内生动力，对促进我国产业结构优化和经济结构转型发挥重要作用，对增加就业、提高就业质量和调整就业结构也发挥关键作用。

激发微观主体的活力

今年以来，为了支持小微企业的发展，国家出台了一系列包容性的税收减免措施，引起了社会的广泛关注。

刘哲表示，小微企业往往处于初创阶段，市场竞争压力大，盈利能力弱，资本需求旺盛。减税和减费实际上可以减轻小微企业的负担，帮助企业渡过初期的困难，增强企业持续经营的信心和动力，稳定就业。

数据显示，上半年，小微企业包容性政策增加减税1164亿元。其中，提高小规模增值税纳税人免税标准增加减税349亿元，放宽小规模微利企业标准，增加企业所得税优惠增加减税481亿元，地方六税两费减免政策增加减税333亿元。

“小微企业数量多、分布广、种类多，在增加就业、促进经济增长和(港股0001)技术创新方面发挥着不可替代的作用。”蔡表示，国家出台了小微企业普惠减免税政策，着力增强小微企业发展势头，激发微观主体活力，增强市场信心。

“减免税费后的资金可用于R&D、企业再投资和设备升级，发挥资金的乘数效应，增强企业的市场竞争力，帮助企业尽快进入良性发展阶段。特别是对于一些需求前景广阔的新经济企业来说，减税带来的边际驱动效应将更大。”刘哲说道。